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Ausnahme von der Abgabe der Umsatzsteuervoranmeldung (USt-VA) für Holdinggesellschaften? (Teil 6 der Unternehmensgründung) ​

Einführung ​

In diesem sechsten Artikel - falls du ihn noch nicht gelesen hast, beginne mit dem ersten Artikel - fahre ich fort, dir die Besonderheiten der Gründung von zwei Unternehmen in einer Holdingstruktur in Deutschland zu erläutern. In diesem Beitrag geht es um die Ausnahme für die Abgabe der Umsatzsteuervoranmeldung (USt-VA) für eine Holdinggesellschaft.

In einem oder mehreren Folgebeiträgen werde ich auf die Herausforderungen bei der Eröffnung des Bankkontos für die operative GmbH und weitere Highlights eingehen, bis schließlich beide Unternehmen bereit sind.

Hi 👋

Hier ist Kai Mindermann, der CEO von NuInnovate - mit der Vision eine Welt zu schaffen in der Verbesserungen von Bedeutung sind. Ich möchte dir nur schnell sagen: Genieße deinen Tag!

Umsatzsteuer-Voranmeldung (USt-VA) ​

Normalerweise muss ein Unternehmen dem Finanzamt regelmäßig im Laufe des Jahres mitteilen, wie viel Umsatzsteuer es zu zahlen hat (oder zurückerhält) und wie viel es tatsächlich bereits gezahlt hat. Dies geschieht nach jedem Monat oder nach jedem Quartal, wobei die Möglichkeit besteht, die Frist für die Abgabe des Formulars um einen weiteren Monat zu verlängern (Dauerfristverlängerung). Diese Umsatzsteuervoranmeldung heißt Umsatzsteuer-Voranmeldung, kurz USt-VA.

Für die Holding würde das bedeuten, dass die Umsatzsteuer 4 Mal im Jahr berechnet und dem Finanzamt gemeldet werden müsste. Das Finanzamt müsste diese auch immer prüfen und merken, dass praktisch nichts passiert ist, denn der Hauptzweck der Holding ist es, die Anteile der operativen GmbH und eventuell anderer zu halten. Aber in der Holding sind nicht viele Buchungen mit Umsatzsteuer zu erwarten.

Deshalb habe ich recherchiert, ob es möglich wäre, die Holding unterjährig von diesem Vorgang zu befreien.

Ausnahme von der Umsatzsteuervoranmeldung ​

Wie sich herausstellt, gibt es tatsächlich ein Gesetz, das besagt, dass das Finanzamt dich befreien kann: "Beträgt die Steuer für das vorangegangene Kalenderjahr nicht mehr als 1000 Euro, kann das Finanzamt den Unternehmer von der Verpflichtung zur Abgabe der Voranmeldungen und Entrichtung der Vorauszahlungen befreien." § 18 Abs. 2 Satz 3 UStG.

Leider gilt dies nicht direkt für eine neu gegründete Gesellschaft, da es kein Vorjahr gibt.

Nach weiteren Recherchen konnte ich keine weiteren Informationen darüber finden, ob dies in der Praxis der Finanzämter auch bei neu gegründeten Unternehmen so gehandhabt wird.

Da habe ich beschlossen, ihnen eine einfache Nachricht zu schreiben und um diese Befreiung zu bitten.

Informeller Antrag an das Finanzamt ​

Im Folgenden stelle ich dir die Nachricht zur Verfügung, die ich über die Elster-Plattform verschickt habe, dort gibt es die Möglichkeit, eine Sonstige Nachricht an das Finanzamt zu senden:

Sehr geehrte Damen und Herren,

können Sie die Firma Holding GmbH von der Umsatzsteuer-Voranmeldung befreien? Ich rechne nicht mit steuerbaren Umsätzen in nächster Zeit, Umsätze werden voraussichtlich von Tochterunternehmen erzielt, aber bis auf weiteres nicht von der Holding GmbH.

Würde mich freuen, wenn wir uns eine Weile gegenseitig den Aufwand für die Voranmeldungen sparen können und die Jahreserklärung reicht 😃. Sie können mir auch gerne eine Grenze nennen, ab der wieder vierteljährlich Voranmeldungen gemacht werden müssen.

Vielen Dank für Ihre Rückmeldung und noch einen schönen Tag!

MfG

Leider habe ich keine Antwort vom Finanzamt erhalten, so dass ich bereits mit der Vorbereitung des Formulars für das erste Quartal begonnen habe.

Keine Antwort bedeutet, dass das Finanzamt einen Antrag angenommen hat? ​

Als ich das Finanzamt wegen eines anderen Themas anrief und fragte, ob sie den oben genannten Antrag erhalten oder bearbeitet hätten, erklärten sie, der Antrag sei bewilligt worden. Anscheinend - und ich glaube, ich habe das auch irgendwo anders gelesen, kann es aber nicht mehr finden oder mich daran erinnern - bedeutet das, wenn man keine Antwort vom Finanzamt auf einen Antrag erhält, dass sie ihn angenommen oder bewilligt haben. Natürlich gibt es dafür keine Garantie!

Ich war wirklich froh, denn das bedeutete weniger, in diesem Fall unnötige, Arbeit für die Leitung der Holding 😃.

Ich bin mir nicht sicher, ob das Finanzamt die Freistellung auf der Grundlage der Schätzungen vorgenommen hatte oder ob es wirklich notwendig war, dass ich einen Antrag stellte.

Bedenke, dass die Holding GmbH nach wie vor für jedes volle Geschäftsjahr die Umsatzsteuerpflicht berechnen muss! Aber nicht mehr mehrfach zusätzlich über das Jahr verteilt.

Nächste Schritte ​

Bis jetzt habe ich bereits einige Aspekte behandelt, die ich entdeckt, gelernt und erlebt habe:

In den nächsten Beiträgen werde ich die weiteren Schritte beleuchten, von denen ich einige nicht so schnell in der - für mich - notwendigen Ausführlichkeit verstanden habe:

Haftungsausschluss

Der Inhalt unserer Artikel dient nur zu Informationszwecken und ist keine Rechts- oder Steuerberatung. Bitte lass dich von qualifizierten Fachleuten zu deiner spezifischen rechtlichen oder steuerlichen Situation beraten.