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Ausnahme von der Abgabe der Umsatzsteuervoranmeldung (USt-VA) für Holdinggesellschaften? (Teil 6 der Unternehmensgründung) ​

Taschenrechner auf Euro-Banknoten und ausgedruckten Finanzdiagrammen

Einführung ​

In diesem sechsten Artikel - falls du ihn noch nicht gelesen hast, beginne mit dem ersten Artikel - geht es weiter mit den Stationen auf dem Weg zu zwei Unternehmen in einer Holdingstruktur in Deutschland. In diesem Beitrag geht es um die Ausnahme für die Abgabe der Umsatzsteuervoranmeldung (USt-VA) für eine Holdinggesellschaft.

In den nächsten Beiträgen geht es um die Probleme bei der Eröffnung des Bankkontos für die operative GmbH und weitere Stationen, bis beide Unternehmen startklar sind.

Hi 👋

Hier ist Kai Mindermann, der CEO von NuInnovate - mit der Vision eine Welt zu schaffen in der Verbesserungen von Bedeutung sind. Ich möchte dir nur schnell sagen: Genieße deinen Tag!

Umsatzsteuer-Voranmeldung (USt-VA) ​

Normalerweise muss ein Unternehmen dem Finanzamt im Laufe des Jahres regelmäßig mitteilen, wie viel Umsatzsteuer es zahlen muss (oder zurückbekommt), und diese auch gleich bezahlen. Das passiert monatlich oder vierteljährlich; die Abgabefrist lässt sich um einen weiteren Monat verlängern (Dauerfristverlängerung). Sie heißt Umsatzsteuer-Voranmeldung, kurz USt-VA.

Für die Holding würde das bedeuten, dass die Umsatzsteuer 4 Mal im Jahr berechnet und dem Finanzamt gemeldet werden müsste. Das Finanzamt müsste sie jedes Mal prüfen und würde merken, dass praktisch nichts passiert ist, denn die Holding soll vor allem die Anteile der operativen GmbH (und eventuell anderer) halten. Viele Buchungen mit Umsatzsteuer sind in der Holding nicht zu erwarten.

Deshalb habe ich recherchiert, ob es möglich wäre, die Holding unterjährig von diesem Vorgang zu befreien.

Ausnahme von der Umsatzsteuervoranmeldung ​

Es gibt tatsächlich eine Regelung, nach der das Finanzamt dich befreien kann: "Beträgt die Steuer für das vorangegangene Kalenderjahr nicht mehr als 2000 Euro, kann das Finanzamt den Unternehmer von der Verpflichtung zur Abgabe der Voranmeldungen und Entrichtung der Vorauszahlungen befreien." § 18 Abs. 2 Satz 3 UStG.

Aktualisierung: Die Grenze hat sich geändert (Stand: Oktober 2026)

Als ich 2024 das Finanzamt angeschrieben habe, lag die Grenze noch bei 1.000 €. Der oben zitierte Wortlaut ist die aktuelle Fassung. Das Wachstumschancengesetz (Artikel 23, BGBl. 2024 I Nr. 108 vom 27.03.2024) hat sie auf 2.000 € angehoben. Laut Artikel 35 Absatz 6 ist dieser Artikel am 1. Januar 2025 in Kraft getreten, galt für meinen Antrag 2024 also noch nicht.

Leider gilt dies nicht direkt für eine neu gegründete Gesellschaft, da es kein Vorjahr gibt.

Auch nach weiterer Recherche habe ich nichts dazu gefunden, ob Finanzämter das in der Praxis bei neu gegründeten Unternehmen genauso handhaben.

Also habe ich beschlossen, einfach eine Nachricht zu schreiben und um die Befreiung zu bitten.

Informeller Antrag an das Finanzamt ​

Hier die Nachricht, die ich über Elster verschickt habe. Dort kann man eine Sonstige Nachricht an das Finanzamt senden:

Sehr geehrte Damen und Herren,

können Sie die Firma Holding GmbH von der Umsatzsteuer-Voranmeldung befreien? Ich rechne nicht mit steuerbaren Umsätzen in nächster Zeit, Umsätze werden voraussichtlich von Tochterunternehmen erzielt, aber bis auf weiteres nicht von der Holding GmbH.

Würde mich freuen, wenn wir uns eine Weile gegenseitig den Aufwand für die Voranmeldungen sparen können und die Jahreserklärung reicht 😃. Sie können mir auch gerne eine Grenze nennen, ab der wieder vierteljährlich Voranmeldungen gemacht werden müssen.

Vielen Dank für Ihre Rückmeldung und noch einen schönen Tag!

MfG

Leider kam keine Antwort vom Finanzamt, also habe ich schon angefangen, das Formular für das erste Quartal vorzubereiten.

Heißt keine Antwort, dass das Finanzamt den Antrag angenommen hat? ​

Als ich wegen eines anderen Themas beim Finanzamt anrief und fragte, ob sie den Antrag erhalten oder bearbeitet hätten, hieß es, er sei bewilligt worden. Anscheinend (ich glaube, ich habe das auch irgendwo gelesen, finde die Stelle aber nicht mehr) gilt: Wenn man auf einen Antrag keine Antwort vom Finanzamt bekommt, haben sie ihn angenommen oder bewilligt. Natürlich gibt es dafür keine Garantie!

Ich war wirklich froh, denn das hieß weniger (in diesem Fall unnötige) Arbeit für die Geschäftsführung der Holding 😃.

Ob das Finanzamt die Befreiung ohnehin aufgrund der Schätzungen erteilt hätte oder ob mein Antrag nötig war, weiß ich nicht.

Bedenke: Die Holding GmbH muss weiterhin für jedes volle Geschäftsjahr die Umsatzsteuer berechnen! Nur eben nicht mehr zusätzlich mehrfach über das Jahr verteilt.

Nächste Schritte ​

Bisher habe ich Folgendes behandelt:

Als Nächstes geht es um weitere Schritte, bei denen ich einiges erst nach längerem Einarbeiten richtig verstanden habe:

Haftungsausschluss

Der Inhalt unserer Artikel dient nur zu Informationszwecken und ist keine Rechts- oder Steuerberatung. Bitte lass dich von qualifizierten Fachleuten zu deiner spezifischen rechtlichen oder steuerlichen Situation beraten.